Усн с 2019 года последние новости

Содержание

УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса. Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств. В 2019 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.

УСН для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст. 346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %). Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст. 346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ФФД)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

Читайте также  Пропал свет в квартире что делать

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес. Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Статьи по теме

С 2019 года законодательство РФ поменялось. В статье мы привели все изменения по УСН с 1 января 2019 года. Они затронут компании и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. В конце статьи есть таблица с основными изменениями по УСН и свежими новостями.

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года. Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР. Обращаем внимание, что оформить подписку на журнал вы можете на льготных условиях на нашем сайте.

Главное изменение по УСН в 2019 году: отменены льготы по взносам для упрощенцев

Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены. Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование 0%, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2018 года включительно.

Следовательно, с 2019 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%.

Фиксированные страховые взносы для ИП на УСН

Размер фиксированных страховых взносов увеличится. Так, взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб. Как и было ранее, с превышения лимита уплачивается 1%.

Отмена декларации по УСН

Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы.

Новая форма 2-НДФЛ

Изменения затронули и форму 2-НДФЛ. Теперь их две:

  1. Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму
  2. Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию

Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2018 год вы также сдаете по новой форме.

Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте "Новая форма 2-НДФЛ".

Новые пособия

С 2019 года изменились пособия: детские, декретные, больничные.

Журнал "Упрощенка" уже пересчитал все пособия с учетом новых правил:

В статьи встроены удобные калькуляторы.

Новые КБК по взносам

Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2019 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь.

Поменялся формат фискальных данных ККТ

С 2019 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1. Формат 1.0 с нового года перестанет действовать. Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1.

Если вы будете работать с 1 января на старом формате данных, то инспекторы оштрафуют вас как за работу без ККТ. Минимальный штраф составляет 30 000 рублей. Что делать, чтобы привести кассу в порядок, мы рассказали в статье журнала «Упрощенка».

Новый бланк расчета по страховым взносам

В расчете по страховым взносам поменяются раздел 1 и 3. В разделе 1 больше нет строк, которые ранее предназначались для подсчета общей суммы взносов с начала периода. Зато появилась строка 005 «Тип плательщика (код)», где необходимо выбрать один из двух типов плательщика:

  • лицо, выплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
  • лицо, невыплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода

В приложении 1 раздела 1 (строка 001) упрощенцы, уплачивающие взносы по общему тарифу, будут указывать код тарифа – «01».

В приложении 2 больше не будет строк 051-054, но появится новая 015 – это количество работников с выплат, которым начисляли взносы.

Читайте также  Нужен специалист юрист по пенсиям

Строка 090 станет проще: необходимо будет внести сведения только по взносам за каждый месяц и с начала года. Указывать страховые взносы за квартал теперь не требуется. В приложении 2 появится новая строка, где плательщик укажет код своего тарифа.

Приложение 6 будут заполнять только производители мультфильмов.

Раздел 3 стал менее громоздким. В нем не нужно больше подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал.

Расчет применяется при отчете за 1 квартал 2019 года, за 2018 год сдаем по старой форме.

Новый МРОТ

С 1 января 2019 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб.

Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату. Как это сделать, читайте в статье журнала "Упрощенка" Что переписали в работе упрощенцев .

Удержание по исполнительным листам

Предельный размер задолженности, согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб. В настоящее время работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников

С 2019 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.

Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Электронные трудовые книжки

Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Дни труда и отдыха

В 2019 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:

  • – 5 января на 2 мая
  • – 6 января на 3 мая
  • – 23 февраля на 10 мая

Нерабочие праздничные дни:

  • – 30 декабря 2018 года – 8 января 2019 года
  • – 8-10 марта
  • – 1-5 мая
  • – 9-12 мая
  • – 12 июня
  • – 2-4 ноября

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными

Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из производственного календаря. Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др. Ниже вы можете скачать и распечатать календарь с праздниками бесплатно. Данный календарь подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми

Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

Компенсация за задержку заработной платы

Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Полномочия трудовой инспекции

Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).

Обзор изменений для плательщиков единого налога УСН с 2019 года

Что меняется

С 2019 года

Как сейчас

Отмена льгот по взносам

Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены.

В 2018 году продолжают действовать пониженные страховые взносы:

-на обязательное пенсионное страхование 20%

– на обязательное медицинское страхование 0%, на обязательное социальное страхование 0%

Фиксированные страховые взносы

Взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб.

Страховые взносы в Пенсионный фонд – 26 545 руб., в ФФОМС – 5 840 руб.

Отмена декларации по УСН

Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы.

Минимальный размер оплаты труда планируют повысить до 11 280 руб.

МРОТ равен 11 163 руб. (с 1 мая 2018 года)

Удержание по исполнительным листам

Размер задолженности, согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб.

Работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников

Трудовой кодекс РФ и право не будут распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.

Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ).

В трудовом договоре необходимо будет указывать ИНН (поправка к статье 57 ТК РФ).

На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если труд сотрудника является основным местом работы (поправка к статье 66 ТК РФ).

Работодатель-физическое лицо не может нести обязательства, предусмотренные ТК РФ:

– заключить трудовой договор

– вести трудовые книжки

– платить страховые взносы

Электронные трудовые книжки

Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Трудовые книжке могут быть только на бумажном носителе.

Дни труда и отдыха

В 2019 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:

– 5 января на 2 мая

– 6 января на 3 мая

– 23 февраля на 10 мая

Нерабочие праздничные дни:

– 30 декабря 2018 года – 8 января 2019 года

В 2018 году перенос выходных был осуществлен иным способом:

– 6 января на 9 марта

– 7 января на 2 мая

– 28 апреля на 30 апреля

– 9 июня на 11 июня

– 29 декабря на 31декабря

Нерабочие праздничные дни:

– 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – Новогодние каникулы

Читайте также  Как снять с учета сгоревшую машину

– 7 января – Рождество Христово

– 23 февраля – День защитника Отечества

– 8 марта – Международный женский день

– 1 мая – Праздник Весны и Труда

– 9 мая – День Победы

– 12 июня – День России

– 4 ноября – День народного единства

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми

Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

В настоящее время Трудовой кодекс РФ не содержит подобных норм.

Компенсация за задержку заработной платы

Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Размер компенсации за задержку заработной платы рассчитывается, исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Полномочия трудовой инспекции

Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).

У трудовой инспекции нет права обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде.

Упрощенная система налогообложения (УСН), действующая в 2019 году, включит ряд важных изменений с 1 января 2020 года. О планируемых поправках в налоги по УСН, в том числе, "доходы" и "доходы минус расходы" читайте ниже.

Для налогоплательщиков на упрощенке введут новый переходный режим, рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина.

В докладе об основных направлениях налоговой политики на 2020–2022 годы Минфин предлагает ввести переходный режим для налогоплательщиков на упрощенке. В чем его суть?

Переходным режимом смогут воспользоваться организации и бизнесмены на упрощенке, у которых доходы в течение года превысили 150 млн руб. или среднесписочная численность стала больше 100 человек. Сейчас в таких случаях налогоплательщику надо уходить с упрощенки. В будущем правила поменяются.

Налогоплательщикам дадут право после нарушения указанных условий применять спецрежим еще некоторое время, возможно, до конца текущего периода и в течение еще одного — следующего, но с уплатой налога по повышенным ставкам.

Но при этом, если в следующем налоговом периоде компания или предприниматель вновь нарушит условия с учетом их корректировки, налогоплательщик утратит право применять упрощенку.

Насколько налогоплательщикам разрешат превысить лимиты по среднесписочной численности и доходу, чтобы остаться на упрощенке? И какой будет повышенная ставка для упрощенки?

Эти вопросы ведомства еще обсуждают.

Чиновники планировали допустить превышение налогоплательщиками лимита по доходам на упрощенке на 10 или 30 процентов, а по среднесписочной численности — на 10 или 30 работников. Но окончательного решения пока нет.

С каким объектом налогообложения можно будет применять переходный режим?

Новый режим смогут применять все организации и предприниматели вне зависимости от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Предположим, компания уже в I квартале превысила лимит для упрощенки. Она вправе будет после этого оставаться на спецрежиме?

Да. Переходный режим можно будет применять независимо от того, в каком квартале компания или предприниматель превысят лимит.

Почему сейчас решили ввести переходный режим?

Поправки в главу 26.2 НК разрабатывают, чтобы улучшить условия для предпринимательской деятельности. Это часть национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Отвечает за национальный проект Минэкономразвития.

На каком этапе сейчас законопроект с поправками в НК о переходном режиме для упрощенки? Когда его могут внести в Госдуму и принять?

На данный момент проект согласовывается в ФНС и Минэкономразвития. Есть вероятность, что в Госдуму законопроект внесут в сентябре 2019 года.

С какого момента тогда начнет действовать новый налоговый режим?

Если поправки в главу 26.2 НК вступят в силу с 1 января 2020 года, то организации и предприниматели смогут применять переходный режим с налогового периода 2020 года.

Лимит по доходам проиндексируют

Есть ли планы увеличить лимит доходов по упрощенке?

Лимиты поднимать не будут, но их проиндексируют. Индексацию ограничений по доходам приостановили, она должна возобновиться с 1 января 2020 года [п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ]. До 20 ноября 2019 года Минэкономразвития должно установить коэффициент-дефлятор. Тогда со следующего года лимит по доходам компании и бизнесмены на упрощенке будут применять с учетом нового коэффициента-дефлятора.

Лимиты по доходам поднимать не будут, но проиндексируют

Ограничения по численности работников на упрощенке не изменятся?

Нет. Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики не предусматривает изменения лимита среднесписочной численности работников налогоплательщика на упрощенной системе.

Некоторым компаниям и бизнесменам разрешат не отчитываться

Для налогоплательщиков на упрощенке собирались отменить налоговую отчетность. Эти планы остаются в силе?

Да. В рамках национального проекта от налоговой отчетности освободят некоторых налогоплательщиков на упрощенке.

Какие условия надо будет соблюдать, чтобы не представлять декларации?

Условий два: нужно применять объект налогообложения «доходы», а также работать с онлайн-кассой. Организации и предприниматели, которые соблюдают эти условия, не будут сдавать налоговые декларации.

Когда изменения заработают?

Законопроект должен быть принят к 1 июля 2020 года. Поэтому изменения могут вступить в силу не ранее 2021 года.

Изменится учет основных средств и расходов за счет субсидий

Каких еще поправок ожидать в главе 26.2 НК?

Изменится порядок учета расходов на приобретение основных средств. Поправки Госдума приняла в первом чтении 10 июля, номер законопроекта 720839–7.

Что именно поменяется?

Расходы станет проще списывать. Для этого больше не понадобится документально подтверждать, что компания подала документы на регистрацию прав на объект. Законопроект отменяет это требование: он упраздняет абзац 12 пункта 3 статьи 346.16 НК.

Какие еще поправки ждать?

Налогоплательщики на упрощенке смогут по-новому учитывать расходы за счет субсидий. Проект закона дополняет пункт 1 статьи 346.17 НК.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector