Требования к финансовому директору

В коммерческой среде должность финансового директора однозначно считается очень влиятельной, поскольку определяет денежную стабильность компании и ее рыночное положение. Но нет единства относительно того, что именно входит в его компетенцию.

Рассмотрим основные положения типовой должностной инструкции финансового директора, исследуем нюансы его функционала.

Финансовый директор – кто он?

Финансовый директор принадлежит к руководящему звену, он осуществляет руководство финансовыми потоками предприятия. Важно четко определять его функции, поскольку к финансам – «кровеносной системе» любой организации – имеют прямое отношение и другие должности, например, главный бухгалтер, исполнительный директор. Многие компании даже практикуют совмещение этих должностей или рабочих функций.

В отличие от других должностей, cвязанных с денежными потоками фирмы, финансовый директор координирует их, направляя управленческую информацию другим руководителям. Его главная цель – постоянная забота о том, чтобы прибыль компании росла, проведение в жизнь соответствующей политики. Для этого финдиректор должен владеть многими коммерческими инструментами и действовать в настоящий момент, учитывая опыт прошлого и потенциал будущего.

Функции финансового директора

Оформляя должностную инструкцию для финдиректора, руководство часто не вполне четко отделяет его задачи от инструментов, которыми он должен достигать результатов. Так, например, часто в функционал финансового директора записывают бюджетный контроль, финансовый учет, управление кредитованием и др. Функции финансового директора – это то, что он должен совершать путем применения тех или иных финансовых инструментов для достижения выше обозначенной цели.

Можно выделить 5 групп основных функций финансового директора:

  1. Обеспечение предпринимательской деятельности финансами. Денежные средства являются движущей и «питательной» силой любого бизнеса. Когда их недостаточно для совершения необходимых для деятельности платежей, вести дело невозможно: поставщики не дадут сырья, рабочие не будут работать без заработной платы, не на что отремонтировать оборудование и др. Даже прибыль в такой ситуации вторична, важно, чтобы у предприятия была возможность в любой момент времени обеспечить свою текущую деятельность. Для достижения этой цели финдиректор может применять следующие инструменты:
    • прогнозирование финансовых потоков;
    • управление кредитованием;
    • привлечение инвесторов и др.
    • Проектирование и обеспечение взаимосвязи между руководящими структурами. Без эффективного выполнения этой функции достижение других будет весьма затруднительно. Понятно, что обеспечить предприятию прибыль в одиночку не сможет никто. А раз коллектив действует в рамках одной цели, эту деятельность надо координировать. У структурных подразделений для этих целей есть непосредственное начальство, которое между собой должен «сопрягать» во имя прибыли как раз финансовый директор.
    • Забота об эффективности деятельности компании. Неправильно было бы считать, что финдиректора должно волновать, чтобы прибыль стала больше. Этот показатель зависит от эффективности работы предприятия, ее и нужно всеми силами повышать. Причем имеется в виду совокупная эффективность по всем направлениям деятельности фирмы:
      • исследования рынка;
      • проведения маркетинговой политики;
      • осуществления производства;
      • бухгалтерской и налоговой отчетности;
      • реализации продукции и др.

      СПРАВКА! Грубо говоря, финансовый директор повышает прибыль предприятия тем, что руководит тем, чтобы все работники предприятия работали хорошо, то есть с максимальной эффективностью.

    • Передача нужным лицам необходимой информации. Для эффективной управленческой политики нужно владеть массивом актуальных данных. Поскольку все планирование на предприятии в конечном итоге направлено на повышение прибыли, именно финансовая информация координирует в себе результаты использования всех остальных информационных потоков – маркетинговых, производственных, бухгалтерских и др.
    • Обеспечение финансовой защищенности организации. Любой предпринимательской деятельности присущи финансовые риски. Экономическое «здоровье» фирмы основано на способности отвечать по всем текущим финансовым обязательствам (см. функцию 1). С развитием фирмы добавляются дополнительные риски, связанные с рыночной ситуацией, проблемой кадров и др. Чем более развита организация, тем большее количество рисков может ей угрожать, но и тем больше у нее ресурсов для их преодоления. Финансовый директор не занимается решением этих проблем, но владеет полной информацией и может поставить соответствующие задачи компетентным лицам и проконтролировать исполнение.
    • Инструменты финансового директора

      Это те процессы, которые в результате применения могут обеспечить выполнения 5 обозначенных функций. Именно их чаще всего пишут в должностных инструкциях в качестве обязанностей.

      1. Руководство денежными потоками фирмы:
        • контроль издержек;
        • планирование применения ресурсов;
        • оптимизация налоговой политики.
        • Стратегическое управление финансовой деятельностью: для этого применяется весь массив финансового инструментария.
        • Экономическая безопасность:
          • анализ финансовых рисков;
          • постановка задач по их снижению;
          • контроль деятельности уполномоченных лиц.
          • Финансово-экономический анализ заключаемых компанией договоров.
          • Подготовка и контроль состояния денежной отчетности.
          • Руководство финансовыми подразделениями организации.
          • Взаимодействие с кадровой службой.
          • Представительство компании перед контрагентами.
          • Публичная деятельность, в том числе и в СМИ.

          Где работают финансовые директора

          Все коммерческие предприятия, особенно крупные, где необходима координация и планирование подразделений, отвечающих за денежные потоки, вряд ли смогут обойтись без должности финансового директора. Чаще всего это специалист нужен:

          • в банковских организациях;
          • на производственных предприятиях;
          • на биржах;
          • в страховых, трастовых, инвестиционных компаниях;
          • в различных коммерческих организациях;
          • в определенных государственных структурах и др.

          Если ранее в организации не было такого специалиста, он необходим, если:

          • руководитель не вполне отдает отчет о направлении финансовой деятельности своего предприятия (бизнес «шатает»);
          • собственник предпочитает видеть процесс бизнес-деятельности и влиять на него, а не только фиксировать результаты по отчетам;
          • предпринимаемая деятельность по повышению прибыли долгое время не показывает рентабельности;
          • нужен дополнительный контроль планово-экономического отдела, бухгалтерии, отделения IT и других, напрямую связанных с финансами;
          • часто допускаются просрочки по платежам и задолженности;
          • получаемая прибыль по документам и средствам на счете не совпадает и т.д.
          Читайте также  Подлежат ли ремонту жесткие диски

          Что требуется от потенциального финансового директора

          Как видим, мелкие организации и небольшие компании не всегда могут позволить себе иметь в штате финдиректора, с его функционалом иногда может справиться бухгалтер или сам генеральный директор. Но растущей и крупной компании этот специалист необходим, поэтому требования к нему достаточно высоки, как, впрочем, и предлагаемая оплата его труда.

          Чтобы претендовать на должность финансового директора в какой-либо организации, кандидат должен соответствовать первичным минимальным требованиям:

          • высшее экономическое образование по специальности «Финансы и кредит», «Экономика предприятия», «Учет и аудит», «Финансовый менеджмент» или «Банковское дело»;
          • владение компьютером на уровне опытного пользования, знание основных программ, особенно 1С;
          • знания в области налогового, бухгалтерского и аудиторского учета;
          • знание основной законодательной и нормативной документации;
          • ораторские и дипломатические способности;
          • навыки в подготовке отчетов, презентаций, публичных выступлений;
          • не менее чем трехлетний опыт работы по смежной специальности.

          Еще 20 лет назад в России обязанности финансового директора исполнял штат бухгалтеров. Сегодня же в условиях рыночной экономики страна нуждается в эффективных менеджерах, которые могут управлять финансовыми потоками и заниматься развитием бизнеса. В статье рассмотрим понятие, обязанности и алгоритм действий, как стать финансовым директором.

          Должностные обязанности директора по финансам

          Финансовый директор – это руководитель финансового подразделения предприятия. В некоторых организациях используется еще одно определение этой должности – финансовый советник генерального директора.

          Специфика работы данного сотрудника схожа с обязанностями главного бухгалтера:

          1. Руководить деятельностью экономических подразделений организации.
          2. Определять экономическую линию развития организации. Разрабатывать меры по обеспечению финансового роста и стабильности компании и осуществлять контроль над их исполнением.
          3. Управление и контроль над финансовыми потоками предприятия.
          4. Обеспечение организации экономической безопасности, анализ рисков и контроль над исполнением деятельности финансовых подразделений в соответствии с законодательством РФ.
          5. Финансовая отчетность.

          Должностные обязательства финансового директора могут меняться в зависимости от специфики организации. На некоторых предприятиях он исполняет только функции главного бухгалтера.

          Требования к финансовому директору

          Крайне редко организации рассматривают претендентов на должность финансового директора со стороны. Обычно предприятию выгоднее и безопаснее взять на должность сотрудника, который уже зарекомендовал себя внутри компании. Опыт работы, конечно, важный показатель, однако далеко не последний. Рассмотрим перечень основных требований, которые необходимо учитывать при подаче заявки на вакансию финансового директора.

          Что нужно, чтобы стать финансовым директором:

          1. Высшее экономическое образование по следующим специальностям – банковское дело, экономика предприятия, учет и аудит, финансы и кредит. При рассмотрении претендентов на должность чаще всего отдают предпочтение тем, кто имеет дополнительное юридическое образование.
          2. Опыт работы в финансовой сфере не меньше 3-х лет.
          3. Знание программы "1С" и уверенное пользование ПК.
          4. Навыки ведения переговоров для такой должности необходимы, так как финансовый директор участвует в переговорах с партнерами и уполномочен решать все важные моменты организации, связанные с движением средств.
          5. Знание нормативной и законодательной базы.
          6. Знания в налоговом, бухгалтерском и аудиторском учете.

          В большинстве организаций требования к специалистам данного уровня идентичны, но существуют и специфические запросы. Об этом необходимо узнавать заранее.

          Как стать финансовым директором "с нуля"

          Здесь, скорее, речь идет не о крупной компании, а о молодой организации, только начинающей свой путь. В таких случаях вероятность занять место финансового директора при этом, не обладая нужным опытом и навыками, возрастает в несколько раз.

          В малом и среднем бизнесе должность главного бухгалтера может именоваться как финансовый директор. При этом нужных навыков, скорее всего, получить не удастся, поэтому карьера вне организации с таким «опытом» едва ли получится. Поэтому прежде необходимо ознакомиться с тем, как становятся финансовыми директорами и чем данная должность отличается от должности главбуха.

          Чем финансовый директор отличается от главного бухгалтера

          Работа финансового директора тесно связана с обязанностями главного бухгалтера, однако есть и принципиальные различия.

          Главное отличие состоит в том, что в компетенции финансового директора есть возможность направлять капитал компании на те или иные цели в рамках развития предприятия, а у главного бухгалтера таких обязательств нет.

          Также стоит отметить, что работа финансового директора сопряжена напрямую с работой с партнерами по бизнесу. Главный бухгалтер же взаимодействует только с государственными структурами.

          В обязанности директора по финансам входит анализ рынка и эффективное распределение капитала организации в соответствии с запросами фирмы. Обязанность главного бухгалтера – контроль над законностью всех финансовых операций предприятия.

          Из перечисленного следует, что эти две должности находятся на одном уровне, однако должность финансового директора все же считается следующей ступенью после работы главбухом. Поэтому стоит ознакомиться с алгоритмом действий, как стать финансовым директором после главного бухгалтера.

          Как главному бухгалтеру стать финансовым директором

          Как показывает практика, одного опыта в бухгалтерии и экономического диплома оказывается далеко не достаточно. Поэтому рассмотрим способы, как главбуху стать финансовым директором:

          1. Как правило, директора по финансам, которые ранее работали главными бухгалтерами, имеют за спиной курсы по менеджменту и управлению бизнесом.
          2. Многие бухгалтера перед тем, как стать финансовым директором, проходят практику в должности налогового или финансового консультанта. Будет лучше, если специалист приобретет опыт в должности заместителя.
          3. Дополнительное юридическое образование считается несомненным плюсом в выборе специалиста на должность директора финансов.

          Профессиональные качества финансового директора

          Помимо общих требований к должности финансового директора специалист должен обладать рядом профессиональных качеств, которые необходимы в работе.

          Читайте также  Когда будут менять лифты по адресу

          Финансовый директор – это правая рука генерального директора. Зачастую о надежности организации (как партнера) судят именно по работе финансового директора, поэтому первые качества, которыми он должен обладать, – это пунктуальность и ответственность.

          Аналитический склад ума – способность быстро оценить риски и выгоду той или иной операции.

          Стрессоустойчивость – неотъемлемое качество человека, который хочет заступить в должность финансового директора. Высокий пост – это всегда большая ответственность, поэтому ТОП-менеджеры чаще всего страдают от нервозных состояний, таких как депрессия и апатия, что достаточно негативно влияет на рабочий процесс.

          Если специалист обладает всеми качествами, которые необходимы для этой должности, то, наверняка, проблем в работе у него не возникнет.

          Как стать эффективным финансовым директором

          Получить должность финансового директора не так просто, но еще сложнее заслужить хорошую репутацию в этой сфере. Эффективные менеджеры очень востребованы на рынке труда, однако организации выдвигают серьезные требования к этой специальности. Еще бы, финансовый директор должен управлять всеми денежными потоками предприятия и при этом сделать работу прибыльной. Поэтому вопрос эффективности работы волнует многих.

          Перед тем как стать успешным финансовым директором, специалист, как минимум, должен получить экономическое образование для самого понимания финансовых процессов. При этом директор финансов обязан ежедневно получать новые знания и навыки, так как рынок спроса и предложений достаточно гибкий. Поэтому специалист должен уметь реагировать на все изменения в сфере услуг, которые касаются его предприятия.

          Достаточно часто ТОП-менеджеры проходят курсы ораторского искусства и навыка продаж. В обязанности финансового директора входят переговоры с субъектами бизнеса. Чтобы убедить партнеров в необходимости той или иной операции, требуется навык управления разговором.

          И в заключение

          Вопрос, как стать финансовым директором, волнует многих. Существует множество пособий и книг, фильмов и тренингов, которые предлагают различные способы для достижения цели – занять должность директора финансов. Все это можно использовать как дополнительный инструмент в преодолении преград на пути к заветной должности. Но все же будущий директор должен понимать, что без профессиональных знаний и опыта в этой профессии делать нечего.

          33 257 просмотров

          В обязанности руководителя, ответственного за финансы компании, входит решение достаточно широкого круга задач. Стратегическое управление финансами должно способствовать эффективному использованию денежных средств, в соответствии со стратегическими целями и текущими нуждами предприятия. Также специалист должен разрабатывать пути повышении эффективности использования финансовых ресурсов. К основным из задач относятся:

          • обеспечение формирования объема денежных средств, достаточного для покрытия текущих потребностей;
          • оптимизация денежного оборота;
          • обеспечение эффективного использования вложенного капитала,
          • совершенствование расчётной политики предприятия,
          • максимизация прибыли при допустимом уровне риска,
          • обеспечение экономической стабильности компании.

          Рисунок 1. Управленческая отчетность на примере программного продукта «WA: Финансист».

          Инструменты и средства автоматизации функций финансового директора

          Обязанности финансового директора предприятия предполагают создание всех необходимых условий на предприятии для реализации инвестиционной и дивидендной политики компании, эффективного управления источниками средств, доходами и расходами. Кроме того, он должен обеспечить высшее руководство оперативной и достоверной информацией, отражающей показатели деятельности компании.

          Средства автоматизации позволяют повысить эффективность работы финдиректора. Комплекс решений от компании WiseAdvice способствует повышению качества выполнения функций, возложенных на руководителя экономических служб предприятий в Москве и других регионах России. В зависимости от сложности задач финдиректор может использовать различные варианты поставки «WA: ФИНАНСИСТ».

          1. «WA: ФИНАНСИСТ: Управление денежными средствами» позволяет автоматизировать управление казначейством.
          2. «WA: ФИНАНСИСТ: Бюджетирование» способствует реализации бюджетных моделей любых уровней сложности.
          3. «WA: ФИНАНСИСТ: Управленческий учет/МСФО» является отличным инструментом для организации системы управленческого учета и формирования отчетности по стандартам МСФО.

          Должностная инструкция и функции финансового директора

          Все варианты решений, предлагаемые системой «Финансист», позволяют решать обширный круг задач и качественно выполнять прямые обязанности экономического руководителя, которые зависят от учетной политики компании. В перечень могут входить следующие функциональные обязанности финансового директора:

          • организация управления денежными потоками;
          • регулирование взаимоотношений между субъектами хозяйственной деятельности;
          • обеспечение эффективного использования ресурсов;
          • разработка мероприятий, способствующих увеличению объема прибыли;
          • управление бюджетным процессом;
          • обеспечение капитализации компании;
          • участие в формировании и совершенствовании экономической политики коммерческого предприятия;
          • анализ и оптимальный выбор источников финансирования применительно к условиям и специфике деятельности компании;
          • анализ эффективности вложенного капитала и поиск новых инвестиционных направлений;
          • общий анализ хозяйственной деятельности компании и разработка эффективных методик, способствующих оптимизации товарооборота и денежных потоков, повышению рентабельности и других аспектов, направленных на улучшение показателей результативности;
          • организация финучета на предприятии, контроль соответствия фактических показателей плановым и анализ отклонений, составление отчетности, предоставление объективной и достоверной информации руководителям высшего уровня, координация информационного обмена между всеми подразделениями;
          • общее руководство персоналом подчиненных служб.

          Рисунок 2. Анализ движения денежных средств в системе «WA: Финансист».

          Система от компании WiseAdvice успешно внедрена и используется на многих предприятиях в Москве и в других крупных мегаполисах России.

          Общее содержание должностной инструкции фин. директора

          Должностная инструкция финдиректора должна включать расширенный перечень функциональных обязанностей и полномочий финансового директора предприятия. Руководитель экономических структур управляет активами компании, поэтому относится к категории персонала с повышенной зоной ответственности. Качественно составленная инструкция поможет корректно выполнять финансовому директору обязанности в соответствии с требованиями компании. Она может содержать следующие разделы:

          Рисунок 3. Пример положения о казначействе.

          1. Общие положения.
          В этом разделе могут указываться требования к определенным видам знаний и категории образования, которыми должен обладать финансовый директор, обозначаться его статус как руководителя, описываться, кем он может быть назначен на должность, структура подчинения и другие параметры. Могут быть обусловлены и специальные требования. Например, чтобы претендент проработал определенное время в должности заместителя финансовой компании.

          Читайте также  Как научиться инвестировать деньги

          2. Должностные обязанности финансового директора.
          Этот раздел инструкции имеет особенное значение, поэтому должен быть изложен максимально полно и отображать все функциональные задачи финансового директора.

          3. Критерии оценки качества исполнения служебных обязанностей.
          Описываются качественные показатели критериев, на основании которых можно контролировать и определять успешность выполнения служебных функций финансового директора.

          4. Права специалиста.
          Описываются обязанности предприятия перед специалистом, такие как выплата заработной платы, оплата командировочных расходов, организация рабочего места, льготы, обеспечение информационными и техническими средствами, создание безопасных условий труда и др.

          5. Права руководителя.

          Этот пункт инструкции определяет полномочия финансового директора,как руководителя, и перечень обязанностей, входящих в его компетенцию. Положения описывают право специалиста на:

          • предоставление интересов компании в сторонних организациях,
          • взаимодействие с руководителями других структурных подразделений,
          • возможность давать распоряжения персоналу в подчиненных структурах (в некоторых случаях финдиректор может контролировать деятельность главного бухгалтера),
          • участвовать в подготовке проектов приказов,
          • вносить предложения о назначении, ротации, увольнении персонала;
          • другие права.

          6. Ответственность специалиста.
          Пункт, освещающий ответственность сотрудника за ненадлежащее выполнение обязанностей, за правонарушения, причинение материального ущерба и другие действия, противоречащие интересам компании.

          Чтобы понять, как стать финансовым директором, логично ознакомиться с должностной инструкцией специалиста данного профиля. Ниже приведен пример должностной инструкции, разработанной для финансового директора. Он может являться только образцом, так как в условиях конкретного предприятия все пункты должны быть адаптированы к специфике деятельности компании и стратегии ее развития.

          Должностная инструкция и функции финансового директора

          1. Общие положения

          1. Инструкция описывает должностные обязанности, права и ответственность финдиректора.

          1.1. Субъект, исполняющий обязанности финансового директора, относится к категории руководителей.

          1.2. На должность назначается лицо, соответствующее критериям:

          – высшее финансовое или экономическое образование;

          – профессиональный опыт работы не менее 5 лет.

          1.3. Финансовый директор должен знать:

          – законодательные акты в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

          – состояние рынков и перспективы их развития;

          – принципы организации деятельности предприятия;

          – порядок составления бюджетов;

          – систему финансовых инструментов;

          – принципы управления капиталом;

          – методы оценки активов, доходности, рисков;

          – порядок кредитования и привлечения инвестиций для компании,

          – методологии распределения ресурсов;

          – правила контроля денежных потоков, доходов и расходов;

          – формы расчетов между контрагентами,

          – требования налогового законодательства,

          – стандарты финансового учета,

          1.4 На должность финансового директор назначается Приказом Генерального директора.

          1.3. Находится в прямом подчинении у гендиректора.

          1.4. Во время отсутствия финансового директора функциональные обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном на предприятии порядке.

          1.6. Финансовому директору подчиняются менеджеры, аналитики, экономисты из соответствующих структурных подразделений.

          2. Должностные обязанности финансового директора

          2.1. Организация управления ресурсами компании, перераспределение денежных потоков в целях повышения эффективности деятельности предприятия, оптимизация расходов, максимизация прибыли, поиск и определение источников финансирования.

          2.2. Ведение переговоров, сопровождающееся необходимым документооборотом, с кредитными и инвестиционными учреждениями, другими внешними организациями.

          2.3. Координация работы структурных подразделений с целью проведения экономического анализа и определения текущего состояния компании и перспектив ее развития.

          2.4. Обеспечение разработки учетной политики компании, определение эффективных методологий, внедрение средств автоматизации.

          2.5. Управление активами предприятия.

          2.6. Организация анализа всех видов расходов предприятия с целью дальнейшей оптимизации затрат.

          2.7. Участие в разработке бизнес-планов совместно с другими руководителями предприятия.

          2.8. Организация процесса бюджетного планирования.

          2.6. Контроль выполнения финансовых планов, корректировка бюджета с целью повышения рентабельности,

          2.7. Разработка мероприятий, снижающих влияние факторов, ведущих к удорожанию продукции.

          2.8. Контроль расхода заемных средств и эффективности капиталовложений.

          2.9. Анализ основных показателей деятельности компании, влияющих на результат.

          2.10. Контроль денежных потоков, обеспечение своевременного проведения платежей и выплаты заработной платы.

          2.11. Разработка предложений, ориентированных на обеспечение платежеспособности и ликвидности компании.

          2.12. Организация документооборота на предприятии в области финансового и бухгалтерского учета.

          2.13. Контроль за формированием объективной отчетной документации.

          3. Права финансового директора

          Финансовый директор имеет право:

          3.1. Требовать от руководства высшего звена обеспечения условий, необходимых для качественного выполнения служебных обязанностей.

          3.2. Вносить предложения, направленные на улучшение организации работы на предприятии.

          3.3. Участвовать в подготовке проектов, планов, бюджетов, договоров, инструкций и других документов, связанных с экономическими аспектами деятельности компании.

          3.4. Подписывать финансовые документы.

          3.5. Давать распоряжения подчиненным лицам с целью организации надлежащей работы.

          3.6. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам, касающихся финансово-экономической деятельности компании.

          3.7. Вносить предложения по совершенствованию документооборота в пределах служебной компетенции.

          3.8. Выявлять узкие звенья в деятельности предприятия, предлагать методы и пути их устранения.

          3.9. Своевременно получать документы, необходимые для качественного выполнения обязанностей финансового директора.

          3.10. Вносить на рассмотрение руководства представления о поощрении или привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников, назначении на должность, ротации, увольнении, подготавливать соответствующий приказ.

          3.11. Участвовать в разработке должностных инструкций сотрудников, находящихся в подчинении.

          4. Ответственность финансового директора

          Финансовый директор несёт ответственность:

          4.1. За разглашение коммерческой тайны и передачу информации сторонним лицам, в случае если такие действия повлекли за собой материальный ущерб для предприятия, а также способствовали ухудшению имиджа компании в бизнес сообществе и среди потребителей.

          4.2. За невыполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, бездействие при выявлении безответственного отношения к служебным функциям со стороны подчиненных.

          4.3. За причинение материального ущерба компании в рамках действующего законодательства.

          4.4. За нарушение законов Российской Федерации во время выполнения должностных обязанностей.

          4.5. За умышленно нанесенный вред компании в виде искажения объективной информации, сокрытия доходов, несогласованного вывода средств со счетов предприятия.

          Ссылка на основную публикацию
          Adblock detector