Строка 130 6 ндфл что туда входит

Строка 130 6-НДФЛ – что туда входит?

Строка 130 раздела 2 6-НДФЛ называется «Сумма фактически полученного дохода». У тех, кто сталкивается с оформлением расчета впервые, подобная формулировка может породить вопрос: «Строка 130 6-НДФЛ – начислено или выплата?».

Как в бухучете отражается начисление зарплаты сотрудникам и удержание налога, см. здесь.

Затруднения связаны с тем, что полученный доход в привычном понимании — это та сумма, которую физлица получают из кассы компании или в безналичной форме в виде перечислений на зарплатные карты. Однако по строке 130 в действительности отражается другой показатель дохода.

Ясность возникает только после изучения п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@). Там сказано, что в строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (вместе с НДФЛ) в указанную в строке 100 дату.

Таким образом, по строке 130 отражаются начисления.

Подсказки по строке 130

Ниже мы привели основные моменты, важные при заполнении этой строки. Они подкреплены ссылками на материалы и сообщения, помогающими разобраться в деталях:

Что учесть при заполнении строки 130 расчета 6-НДФЛ

Ссылка на материал (сообщение)

Отразите по строке 130 данные о начисленных физлицам доходах — до вычета из них НДФЛ

Для заполнения строки 130 вам понадобятся данные только за отчетный квартал — собирать сведения нарастающим итогом с начала года не требуется.

Показатель строки 130 привязан к дате — она отражается по строке 100

Показатель строки 130 не зависит от наличия или отсутствия налоговых вычетов (указанных в строке 030 из раздела 1)

Строка 130 входит в блок строк 100–140, который заполняется по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно

Если вы что-то подарили бывшему сотруднику, сумма подарка должна попасть в строку 130

Итоги

По строке 130 расчета 6-НДФЛ указывайте обобщенную сумму фактически полученного физлицами дохода в дату, указанную по строке 100. Доход укажите без вычетов и с учетом НДФЛ.

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6-НДФЛ представляет собой грамотное заполнение всех сумм фактического получения прибыли, которую выплатил предприниматель своему работнику в каждом отдельном периоду отчетности.

Читайте также  Как рассчитать отпускные работнику

К доходам, которые попадают в эту графу можно отнести:

  • дивиденды;
  • заработную плату;
  • материальную помощь;
  • другие выплаты.

Нормы заполнения этой строки регламентированы законодательством. Важно строго придерживаться всех правил, чтобы не допустить ошибку.

Что отражается в строке 130?

При составлении формы декларации 6-НДФЛ, в графе 130 нужно указывать:

  • доходы сотрудника, полученные от работодателя;
  • придерживаться формата записи: прописывать рубли и копейки;
  • в ячейке указывают доход в сумме с исчисленным, но еще не удержанным налогом;
  • значение в поле строго привязано к конкретному числу выплаты средств, которое указывается в строке 100.

Если прибыль не выплачивается

Чаще такая ситуация происходит в период разорения или временных трудностей организации. В этом случае работодатель не может выплачивать сотрудникам заработную плату, поэтому:

  • факта дохода нет: он не выплачивается физическим лицам, а значит, и не начисляется;
  • налоги не нужно исчислять и удерживать.

Другими словами, предприниматель больше не является налоговым агентом, обязанности в формировании документа 6-НДФЛ у него нет.

За владельцем организации остается право подачи нулевой отчетности. Делается это для того, чтобы держать налоговую инспекцию в курсе сложившейся ситуации.

Заполнение строки при не облагаемом доходе

Существует две группы прибыли, которые или не облагаются налогом, или облагаются частично.

Полностью освобождены от удержания такие средства:

  • государственные пособия;
  • выплаты за причиненный вред сотруднику.

Частично вычитается налог такой прибыли:

  • материальная помощь свыше 4000 рублей;
  • суточные сверх нормы.

Те средства, которые полностью не подлежат налогообложению, не должны быть вписаны в декларацию, т.е. не отображаются в строке 130.

При частичном вычете графа заполняется следующим образом:

  • в строке 20 прописывается общая сумма прибыли;
  • в поле 30 указывается только совокупность не налогооблагаемая;
  • в ячейке 130 информируют обо всей сумме, которую сотрудник получил;
  • строка 140 отвечает за данные по удержанию налога.

От грамотного заполнения всех строк, зависит правильность и подлинность, предоставленной в налоговый орган, декларации.

Строка 130 отвечает за данные, касающиеся общей суммы дохода, которую получили все работники организации за полный период отчетности. Значение указывается с учетом подоходного сбора, который рассчитан на момент заполнения документа, но еще не удержан.

Статьи по теме

Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.

Читайте также  Почему нет возврата за детский сад

130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Вопрос по заполнению 130

Как правильно поступить

Как отразить вычет

Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно

За какой период указывать доходы

Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130

Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:

  • Оклад и все надбавки с премиями;
  • Различные пособия;
  • Отпуск, в том числе учебный;
  • Сверхлимитные командировочные;
  • Матпомощь;
  • Гонорары по договорам ГПХ;
  • Прочие выплаты, с которых удерживается подоходный.

Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем.

Нужно ли вычитать НДФЛ

Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного.

Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130

Читайте также  Права беременных на рабочем месте

130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.

  • Датой фактической выдачи зарплаты всегда последнее число месяца;
  • Дата выдачи пособия по больничному – непосредственно день перечисления денег.

Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.

Со всеми остальными выплатами все то же самое.

Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д.

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

В августе 2018 года выдача зарплаты в компании совпала с круглой датой у ее начальника отдела кадров Петрова П.А.. Руководство организации решило воспользоваться таким удивительным совпадением и заранее издало приказ о выделении подарка в денежной форме юбиляру в размере 15 000 рублей. Таким образом, Петров П.А. получил:

  • Оплату труда – 45 000 рублей;
  • Подарок к празднику 15 000 рублей.

Отметим, что доходы за отработанный месяц выдаются в начале следующего (8 числа), а август входит в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Посмотрим, как в этой ситуации ведут себя строки 130, 140 и другие.

Строчка формы

Что вписываем

Объяснение позиций

Датой получения дохода для зарплаты – последний день месяца. В августе отдали июльскую выплату, поэтому вбиваем 31 июля.

Дата удержания НДФЛ совпадает с днем передачи денег на руки

Дата перечисления налога – следующий день после передачи денег

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector