Ставка подоходного налога в дании

Дания – маленькая страна, все ее население по численности не дотягивает до половины жителей Москвы. Но по уровню зарплат Королевство бьет все мировые рекорды, так же, как по суммам, отчисляемым в казну в качестве налогов. Но граждане считают, что их государство не для богатых.

Налоговая система

Принципы и подходы

  • Хотя ставки по фискальным взиманиям одни из наиболее высоких, большая доля поступлений отправляется на содержание социальной сферы.
  • Из бюджета финансируются:
  • системы образования и здравоохранения;
  • повышение квалификации и переподготовка кадров;
  • существуют различные социальные фонды и программы поддержки населения.

Таким образом, идет опосредованный возврат средств:

  • государственные услуги;
  • поддержка незащищенных слоев населения – стариков и детей, инвалидов и многодетных семей.

Такой подход создает условия для высоких стандартов жизни, поэтому датчане отличаются законопослушностью, гражданской ответственностью и позитивным самосознанием.

  • Налоги платятся добровольно, и нет необходимости вводить тотальный государственный контроль за этим процессом.
  • Основной перечень взиманий соответствует общепринятому в ЕС.
  • В последнее время наблюдается тенденция к некоторому снижению ставок.

Налоговые резиденты

Категория База
Постоянные жители:

  • граждане;
  • обладатели ПМЖ;
  • иностранцы, получившие вид на жительство и находящиеся на территории страны не менее 183 суток.

Местные юридические лица.

Все доходы, вне зависимости от источника их происхождения как внутри страны, так и за ее пределами Нерезиденты, работающие и/или осуществляющие на территории Королевства коммерческую и/или производственную детальность, но не долее 182 дней в течение года.

Зарубежные компании, получающие доход в стране.

Поступления от деятельности внутри Дании

Виды налогов

Физические лица

Порядок уплаты:

  • В отличие от многих государств в Дании обязанность по перечислению налоговых обязательств лежит непосредственно на плательщике. То есть, в процессе нет передаточного звена в лице работодателя.
  • Долг за предыдущий отчетный период погашают до 01.05 текущего года.
  • Если после внесения соответствующих сумм, обнаруживается переплата, излишек возвращается с установленными процентами. В обратном случае, плательщик тоже доплачивает с учетом такой же ставки за дни просрочки.

Вся информация отслеживается на официальном сайте skat.dk , имеющим англоязычную версию, где можно:

  • зарегистрировать личный кабинет;
  • обратиться через виртуальную контактную форму: Skat ;
  • уточнить интересующие вопросы по телефону: +45 72 22 28 92.
  • Есть зарегистрирована группа в Фейсбуке, где тоже можно пообщаться на больные темы. Но она только на датском: facebook.com skatDK .

Подоходный налог

  • Общая ставка может превышать 50%.
  • В общую структуру следующий перечень отчислений:

Носит прогрессивный характер, но схема исчисления довольно сложная и зависит не только от уровня дохода.

Далее идет увеличение

более 449100 DKK

Это максимальный предел

Муниципальный, в том числе:

Носит добровольный характер, уплачивается только прихожанами лютеранской церкви.

Если человек отказывается, то муниципальный налог будет на процент ниже: 28,50

Сборы в фонды социального страхования 8% и включают направления:

  • пенсионный;
  • на случай утраты работоспособности;
  • прочее.

Вычеты:

  • социальные сборы, названные в предыдущем пункте;
  • добровольные взносы на страховку от безработицы;
  • средства направляемые на воспитание детей, в том числе алименты;
  • всевозможные пожертвования.

Важно! Общая сумма налоговых вычетов не может быть больше 6000 DKK за год.

На недвижимость при покупке

База определяется в зависимости от назначения постройки:

Вид сооружения База
Жилье;

Подсобные помещения в домовладениях

В общую стоимость включается земельный участок
Коммерческая недвижимость Только цена постройки

Направления и ставки:

Уровень отчисления
Федеральный:
  • до 3040000 DKK
  • выше этой суммы
Муниципальный СУММАРНО:

На имущество:

  • Имеется в виду любая недвижимость.
  • Уплачивается ежегодна в размере 0,7% от кадастровой стоимости, если она превышает 2400000 крон.

Величина налога зависит от степени родства:

Получатель % Супруг Близкие родственники 15 Посторонние по завещанию 36

На дарение:

  • Имущество или финансовые средства, полученные в качестве дара, облагаются по общей системе и шкале подоходного налога.
  • Исключение составляют близкие родственники, платящие 15%.

К ним относятся:

  • супруги;
  • дети;
  • родители.

Транспортный налог

  • Одни из самых высоких в мире.
  • Регистрационный сбор зависит от цены автомобиля и составляет 105 – 180%.
  • Акцизы на топливо тоже очень высокие, о них речь пойдет ниже.

Интересно! Такие драконовские меры принимаются для защиты окружающей среды, стимулируя жителей использовать экологические виды транспорта – велосипеды, гироскутеры и прочие средства передвижения без выхлопных газов.

На спортсменов

  • Введен с 1999 года.
  • Его цель направлена на сохранение экологии.

Плательщиками считаются все, кто участвует в спортивных кружках, секциях и клубах, связанных с активным движением:

  • баскетбол;
  • бейсбол;
  • футбол;
  • гольф;
  • гандбол;
  • бег;
  • лыжи;
  • прочее, что влияет на состояние дорожек, площадок и т.д.

Для возмещения износа самих спортивных сооружений и земельных участков под ними с каждого участника взимаются ежегодные сборы в зависимости от возраста:

Лет DKK
До 25 25
старше 150

Юридические лица

Виды налоговых резидентов:

  • Предприятия, зарегистрированные в Дании, платят налог на прибыль, полученную как внутри страны, так и за ее пределами всеми своими подразделениями и филиалами.
  • Нерезиденты отчисляют только с тех поступлений, что получены от деятельности на территории Королевства.
Читайте также  Проверка банком юридического лица

На прибыль корпораций:

Ставки:

Доход от коммерческой и/или производственной деятельности

Прирост капитала (курсовая разница) всех активов предприятия по текущим рыночным ценам, включая:

движимое и недвижимое имущество;

Вычеты:

  • расходы на расширение и ведение дела;
  • убытки прошлых периодов, в случае, когда совокупный доход текущего периода менее или равен 7500000 DKK.

Важно! В вычеты нельзя включать затраты на капитальный ремонт или строительство.

Налог у источника

Это взимание направлено на следующие инструменты:

  • дивиденды;
  • проценты по долговым ценным бумагам и банковским процентам;
  • роялти.

Резиденты платят его только с дивидендов от акций и других долевых инструментов, включая паи и инвестиционные сертификаты фондов. Базовая ставка: 27%, но в отдельных случаях снижается до 15%.

Иностранный субъекты отчисляют со всех видов пассивного дохода. Ставка колеблется от 25% до 27%. Однако предусмотрены случаи, когда они вообще от него освобождаются в случаях, предусмотренных Директивами ЕС.

  • По факту бремя этого взимания лежит на конечном потребителе, поскольку входит в цену товара либо услуги.
  • Формально его обязаны уплачивать производители или продавцы, если доход, полученный в течение отчетного года превысил 20000 DKK.
  • Стандартная ставка 25%.

Каждый год государством устанавливается перечень позиций, освобожденных от НДС. В 2019 году это:

  • издательская деятельность по выпуску журналов и книг;
  • страхование;
  • медицина;
  • почта.

Кроме этого есть ряд товаров, непопадающих под обложение согласно Директивам ЕС относительно правил общего рынка.

Возврат НДС для иностранцев:

  • Процедура дает возможность вернуть на обратном пути из Королевства 7-22% от потраченных денег на покупки.
  • Это касается только товаров или услуг, приобретенных в магазинах, оснащенных табличками тех «Tax-free».
  • На таможенном пункте следует предъявить сохраненные чеки.
  • Деньги выдаются там же в специальных кассах либо через банки имеющие соглашения о сотрудничестве с системой.

Другие взимания

Акцизы:

  • Устанавливаются на различные виды товаров в качестве косвенного налога при покупке товара или услуги.
  • Основные виды:
Товары DKK
Бензин (1 л) 240 – 310 (в зависимости от содержания свинца)
Электроэнергия (1 кВт/ч):
  • для обогрева жилья
0,395
  • другие цели
0,46
Сигареты 21,22% от розничной цены и еще 60,68 эре за штуку

Другие подакцизные товары:

  • минеральная вода;
  • алкоголь;
  • табак;
  • кофе;
  • чай;
  • электролампочки;
  • все нефтепродукты.

Гербовый сбор

  • оплачивается при оформлении любых официальных документов;
  • ставка: 0,1 – 4,0% в зависимости от суммы сделки и типа документа.

Конвенция об избежании двойного налогообложения с РФ

Обще сведения:

  • Подписана 08.02.1996 в Москве представителями обоих Правительств.
  • Согласно 1-й статье нормы касаются лиц, постоянно живущих в одной из стран или в обеих и имеющие источники дохода в них.
  • Применяется к налогам, касающихся имущества и доходов, взимаемым в каждом из государств, вне зависимости от того, каким образом их снимают.

Налоги, подпадающие под действие соглашения:

В РФ В КД
Подоходный налог
Главы Налогового кодекса РФ:
  • indkomstskatten til staten (федеральный)
  • 23 (доходы физических лиц)
  • den kommunale indkosmstskat (муниципальный)
  • 25 (прибыль предприятий и организаций)
  • den amtskommunal indcomstskat (уплаиваемый актам)
  • 30 (имущество предприятий)
  • den saerlige indkomstskat (специальный)
Закон «О налоге на имущество физических лиц»
  • Kirkeskatten (церковный)
Udbytteskatten (дивиденды)
Renteskatten (проценты)
Royaltyskatten (роялти)
Skater i henhold til kulbrinteskatteloven (науглевоороды)
Formueskatten til staten (на имущество)

Важно! Действие Конвенции распространяется и на другие налоги, если они имеют суть, указанную выше. Например, при подписании в части российских законов были указаны совсем другие, утратившие силу, но нормы которых вошли в действующий Налоговый кодекс РФ.

Датское Королевство является государством с экономикой, построенной на обеспечении социальных сфер жизнедеятельности граждан. Качественное образование и хорошая работа системы здравоохранения требуют больших инвестиций в федеральный и муниципальный бюджет.

Налоги в Дании по сравнению с другими государствами выливаются в очень большие суммы, но это происходит лишь из-за высоких уровней дохода населения и выгодных условий его проживания. Следует заметить, что датчане имеют глубокое чувство гражданской ответственности, что объясняется их отношением к добросовестному отчислению необходимых платежей.

Узнайте на нашем сайте об уровне жизни в Дании.

Разновидности налогов

Построение системы налогообложения, в общем, идентично стандартным принципам и ничем не отличается от иных государств Евросоюза. Исключением является только их величина.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Размеры платежей определяются исходя из 2 критериев:

  1. Гражданского статуса плательщика и законности его пребывания в стране.
  2. Источника дохода.

Датская налоговая система использует для своей работы следующие сборы:

  • Налог на предпринимательство.
  • На имущество.
  • Подоходный.
  • На добавленную стоимость.
  • Акцизные сборы.
  • Дивидендные.
  • Корпоративные.
  • Гербовые.
  • Регистрационные.

Граждане Дании и лица, проживающие на территории страны более 6 месяцев, платят налоги со всего дохода. В отношении нерезидентов действует льгота, касающаяся обременения только на деньги, которые они заработали непосредственно в этой стране.

Налоги для физических лиц

Как упоминалось ранее, жители Дании уплачивают крупные суммы, при этом для физических лиц предусмотрены отчисления в бюджет из собственной заработной платы. Получается, что работодатели не являются посредниками между ними и государством, высчитывая подоходный налог, из выдаваемых денег. В качестве примера можно рассмотреть специфику вышеупомянутого сбора.

Читайте также  Порядок получения визы в германию

Его сумма определяется несколькими составляющими, величина которых высчитывается индивидуально по сложной математической схеме и выглядит в виде персонального расчёта. Конечная сумма определяется исходя из следующих взносов:

  • Государственные.
  • Муниципальные.
  • Региональные.
  • Церковные.
  • Отчисления в центры занятости населения.

Все сборы, за исключением церковного, являются обязательными. Он накладывается только на прихожан лютеранской церкви и равняется примерно 1% от зарплаты. В счёт муниципального налога может отводиться до 29,5%.

Подоходный налог в Дании исчисляется от размера заработной платы гражданина с учётом всех дополнительных доходов, включая пенсионное обеспечение, пособия, проценты от вкладов и так далее.

Снизить итоговую сумму допускается лишь посредством внесения периодических платежей в счёт страхования от безработицы, пожертвований или алиментов. При этом размер данного вычета не должен быть более 6 000 крон за отчётный год.

Смотрите в видео: налоговая система в Дании.

Кроме подоходного датчане уплачивают ряд иных налогов:

  • Налог на недвижимость зависит от функциональных особенностей имущества. Разделение происходит исходя из степени предназначения. В одном варианте расчёт производится от общей стоимости земельного участка, в другом – от цены за постройки. Сумма состоит из федерального взноса, а его размер определяется от кадастровой стоимости объекта и регионального налога, который не должен превышать 1% от общего платежа.
  • Размер взноса за транспортное средство варьируется от 105 до 180% от стоимости машины. Это направлено на увеличение парка велосипедов и скутеров, считающихся более приемлемыми в отношении экологии.
  • Наследственные налоги определяются в зависимости от родства с умершим. Например, супруги освобождаются от них полностью, так как относятся к наследникам первой очереди, далее сумма зависит от степени родства, которая установлена законодательством. В максимальном эквиваленте, наследник может быть обложен налогом в размере 36%.

Законодательство страны предусматривает снижение подоходного налога в случае наличия кредита, ведения предпринимательской деятельности на своей жилплощади и ряда иных причин.

Ставки подоходного налога для физических лиц в различных государствах

Предпринимательская деятельность

Ведение бизнеса в Дании сопряжено с одним из представленных ниже условий регистрации компании:

  • Индивидуальное предпринимательство.
  • Партнёрское предпринимательство.
  • Закрытая акционерная компания.
  • Открытая акционерная компания.

Взносы за личные подоходные налоги уплачиваются только в первых 2 вариантах. Дополнительно к ним следует прибавить сумму корпоративного налога и на размер увеличенного капитала. Предприятия, основанные на акциях нескольких граждан, облагаются корпоративным сбором и, в большинстве случаев, налогом с добавочной стоимости.

Каждый из налогов, применимых к бизнесменам рассчитывается по отдельной схеме и определяется следующим образом:

  • Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) равняется 25%, его обязаны платить организации, доходность которых за 1 отчётный год превысила 20 000 крон. Вне зависимости от прибыльности дела, освобождение получают компании, занимающиеся печатной продукцией, почтовыми и банковскими услугами, пассажирский транспорт, общеобразовательные и медицинские учреждения.
  • Налог на прибыль с дивидендов зависит от их величины. Так, при сумме меньше 50 600 крон, граждане обязаны заплатить 27%. Если доход более установленного норматива – применяется ставка 42%. В отношении юридического лица применяются иные расчёты. Средний размер их обложения варьируется в диапазоне равном 25%.
  • Корпоративный налог практически для всех предпринимателей един. Его размер 32%, включая и компании, в которых владельцами являются граждане других государств. Следует заметить, что скидка на закупочные, производственные и сбытовые ассоциации – это 16%. Предприятия резиденты страны платят от каждого филиала, расположенного как в пределах Дании, так и за её границами. Нерезиденты, только с тех, которые находятся непосредственно на территории Королевства.
  • Акцизы обязаны оплачивать организации деятельность которых связана с сигаретами, алкоголем, минеральной водой, чаем, кофе, кондитерскими изделиями, нефтепродуктами, углём, электроэнергией, электрическими лампами и игорным бизнесом. Направлено это на снижение предпринимателей, так или иначе, связывающих свою деятельность с продуктами или услугами, приносящими вред здоровью.

Стремление к оздоровлению нации, привело к тому, что в 2018 году в Дании действует налог на сахар, жир и мороженое.

Хотя система налогообложения страны и применяет к населению и предпринимателям жесткие ставки, многие серьёзные агентства такие, как Doing Business утверждают, что вести бизнес в Дании гораздо легче и выгоднее, чем в иных странах. Это неудивительно, так как Королевство находится в их рейтинге за 2019 год на 3 позиции, уступая лишь Новой Зеландии и Сингапуру.

Рейтинг стран по легкости ведения бизнеса

Объяснить такую высокую строчку можно полным отсутствием лишней бюрократии, низким уровнем безработицы, качественным образованием, стабильно подготавливающим новые поколения специалистов. Наверное, поэтому даже работники среднего звена, здесь получают заработки гораздо выше, чем в других странах Евросоюза.

Страны, входящие в ЕС, стремятся унифицировать общие принципы налогообложения, но при этом в каждой из них сохраняются свои специфические черты. Не стало исключением и Королевство Дания, имеющее налоговую систему, которую в равной степени можно назвать как традиционной, так и специфической.
Одна из первых особенностей — это то, что к юрисдикции Дании относятся также Фарерские острова и Гренландия. Налоговые системы этих субъектов существуют самостоятельно, однако соотносятся с датскими налогами, чтобы исключить возможность двойного налогообложения одного и того же объекта.
Согласно статистическим данным, датчане уплачивают очень высокие суммы налоговых платежей даже в сравнении с другими экономически развитыми странами. Это связано не только со ставками налогов (которые, в принципе, соответствуют средним общеевропейским показателям — с небольшими отклонениями), но и с высоким уровнем доходов населения в целом. Кроме того, граждан Дании характеризует повышенный уровень социальной ответственности, поэтому случаи намеренного уклонения от уплаты налогов довольно редки и вызывают большое общественное порицание.

Читайте также  Передача руля лицу лишенному прав

Налог на прибыль корпораций

Безусловно, налог на прибыль в Дании — один из основных, базовых налогов, которые уплачивают предприятия. Он обязателен для юридических лиц — как резидентов, так и нерезидентов. При этом есть один важный нюанс: корпорации с датской «пропиской» (предприятия-резиденты) обязаны уплачивать в казну налог со всех своих доходов, независимо от того, где именно они были получены — непосредственно в Дании либо за ее пределами. Соответственно, требование относительно обязательной уплаты налога распространяется также на прибыль, полученную зарубежными филиалами датских компаний.
Что касается компаний-нерезидентов, то они должны делать взносы только с доходов, полученных непосредственно на территории страны. При этом Гренландия и Фарерские острова не учитываются.
Налог на прибыль в Дании для корпораций рассчитывается по достаточно высокой ставке, которая в 2016 году составила 22%. В предыдущие годы эта ставка была еще более высокой — 23,5%. Таким образом, в данной сфере наблюдается тенденция к постепенному снижению налоговых ставок. Необходимо помнить, что существует также налог на прирост капитала, ставка которого составляет 24,5%.

Гербовый сбор

Один из часто встречающихся налогов (пусть и с небольшой ставкой) —гербовый сбор, другими словами — госпошлина. Ставка этого налога варьируется в зависимости от вида сделок, типа оформляемых документов, и может составлять от 0,1 до 1,5 процентов от суммы сделки.

Налог на добавленную стоимость

Как и в других государствах, в Дании установлен НДС. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 25%. В то же время определен минимальный размер годового оборота, при наличии которого предприятие-резидент обязано стать на учет как плательщик НДС. Эта сумма составляет 6720 евро.
Одновременно датским законодательством установлен перечень определенных товаров и услуг, для которых действует нулевая ставка НДС. В первую очередь это касается поставки товаров в пределах Европейского Союза. Налогом на добавленную стоимость в Дании не облагаются многие виды услуг: медицинские, страховые, почтовые и прочие.

Подоходный налог и другие виды налогов для физических лиц

Подоходный налог в Дании имеет одну из самых высоких ставок не только в Европе, но и во всем мире — 58,5%.
Общая сумма налога складывается из нескольких общеобязательных сборов, которые оплачивает каждое физическое лицо, получающее доход в той или иной форме:

  • государственный сбор;
  • муниципальный сбор;
  • региональный сбор;
  • церковный сбор (в отличие от всех остальных сборов, уплачивается добровольно);
  • сбор в центры занятости.

Важная отличительная черта данного вида налога — порядок уплаты. В отличие от многих других государств, подоходный налог в Дании полностью уплачивается работником, а на работодателя не возлагается обязанность выступать налоговым агентом для своего работника.
При этом сама система исчисления подоходного налога достаточно сложная и запутанная. Это связано с тем, что ставка налогообложения зависит от размера заработка, и используется так называемая прогрессивная шкала. Сумма подоходного налога может быть значительно уменьшена, если будет учтен ряд дополнительных факторов: например, наличие кредитов, ведение предпринимательской деятельности в личном жилом помещении и так далее.
Кроме того, физические лица уплачивают и другие виды налогов — к примеру, налог у источника (на полученные дивиденды), налог при покупке нового автомобиля, налог на недвижимость и иные виды общеобязательных сборов и платежей. При начислении налога на недвижимое имущество важную роль играет целевое назначение такой недвижимости — является ли она жилой, служит для осуществления хозяйственной, предпринимательской деятельности. В первом случае объектом налогообложения выступает земельный участок, на котором расположено здание; если же налогом облагаются непосредственно сооружения или помещения нежилого, производственного назначения, то именно их стоимость и будет базой, от которой исчисляется сумма выплат.
Срок подачи налоговых деклараций для физических лиц — до 1 мая года, который следует за отчетным периодом. При этом, если по результатам проверки налоговой декларации будет установлено наличие переплаты по налогам, то вся сумма превышения поступит налогоплательщику вместе с дополнительно начисленными процентами. В обратной ситуации, когда будет обнаружена недоимка по налогам, необходимо доплатить недостающую часть вместе с соответствующими процентными платежами.

Краткое резюме

Налоги в Дании достаточно высоки (особенно подоходный налог для физических лиц), однако, это с лихвой окупается высоким уровнем жизни, социального обеспечения — одним из лучших в мире. Более того, Дания входит в число государств-лидеров с самым низким уровнем коррумпированности государственных и муниципальных структур, а также относится к числу государств с наибольшим количеством работников, довольных условиями труда.
Датчане четко понимают, что взамен уплаченных высоких налогов они получают обширный перечень социальных благ, поэтому даже недавнюю законодательную инициативу о снижении подоходного налога при условии сокращения соцобеспечения в некоторых сферах большинство граждан государства не поддержало.
Дания —красноречивый образец взаимной ответственности народа и государственных/муниципальных структур, когда каждый житель страны может воочию убедиться в том, куда идут уплаченные им налоги, воспользовавшись развитой системой социальной защиты (бесплатным образованием, здравоохранением, высокими выплатами на случай безработицы и так далее).
Узнать больше про налоги в Дании и способы их легальной оптимизации можно у сотрудников «Прифинанс».

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector