Сроки сдачи ндс за 4 квартал 2018

Плательщики ЕНВД ежеквартально сдают декларацию в налоговую инспекцию, где они состоят на учете в связи с применением спецрежима. Напомним о составе декларации и сроке сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года.

Состав налоговой декларации

Действующая форма налоговой декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Это обновленная форма и впервые по ней вмененщики должны отчитаться за IV квартал 2018 года. Сразу оговоримся, что изменений в форме не так много.

Декларация по ЕНВД состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Состав декларации общий для всех налогоплательщиков. При этом надо иметь в виду, что Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности. И даже если один и тот же вид деятельности ведется в разных местах и у этих мест ведения деятельности свой ОКТМО, раздел 2 представляется отдельно по каждому такому месту.

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

За 4-ый квартал 2018 года (код налогового периода – 24) налоговую декларацию по ЕНВД нужно сдать не позднее 21.01.2019 (т.к. 20 января – это воскресенье).

Напомним также, что уплатить ЕНВД нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Так, налог за 4-ый квартал 2018 года налогоплательщик должен заплатить не позднее 25.01.2019.

Кто обязан подать декларацию по НДС

Подавать декларацию обязаны все налогоплательщики, применяющие ОСНО. Но если выручка без учета НДС за 3 предшествующих месяца не превысит 2 млн руб., то согласно ст. 145 НК РФ при подаче соответствующего уведомления организации и ИП могут получить освобождение от налога и вправе не сдавать декларацию (письмо ФНС России от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@).

Читайте также  Как берут кредиты на чужой паспорт

Обязаны представлять декларацию вне зависимости от применяемого режима налогообложения налоговые агенты (НА). В ст. 161 НК РФ разъясняется, кто относится к налоговым агентам, и прописан порядок расчета и уплаты ими НДС. НА признаются хозсубъекты, которые, например, арендуют (приобретают) госимущество или покупают у иностранцев, которые не состоят на учете в российской ФНС, товары (услуги) на территории РФ. НА самостоятельно рассчитывают налог, выделяют его из суммы платежа продавцу и перечисляют НДС в бюджет. Продавцу (арендодателю) НА перечисляют, соответственно, сумму за минусом НДС.

Появится обязательство по перечислению налога и отправке декларации по НДС за 4 квартал со сроком сдачи до 25.01.2019 и у тех, кто применяет спецрежим, но выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, например, в угоду покупателю или по ошибке.

Срок сдачи декларации за 4 квартал 2018 года

Срок сдачи НДС за 4 квартал 2018 года для всех налогоплательщиков един — 25.01.2019. При попадании даты на выходной срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но 25.01.2019 — рабочий день, поэтому это крайний срок для сдачи НДС за 4 квартал.

Отчетность по НДС подается только посредством электронного документооборота через специализированного оператора по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. При отсутствии технической возможности представить декларацию в электронной форме (например, закончился срок действия ЭЦП, произошел сбой в программе и др.) можно сделать это по доверенности через представителя. Если налогоплательщик представит отчетность в бумажном виде, декларация будет считаться непредставленной. Но тут есть исключение: в бумажном виде декларацию могут подать налоговые агенты по НДС, не относящиеся к числу крупнейших и с численностью сотрудников не более 100 человек.

НДС — это федеральный налог, и декларацию при наличии обособленных подразделений подают только по месту нахождения головной организации.

Читайте также  Как подписать договор дистанционно

При ввозе товаров и услуг на территорию РФ из стран — участников ЕАЭС декларация по НДС также должна быть представлена, но в данном случае действует другая форма, которая утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Подавать ее следует до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был импорт.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Если субъекты бизнеса не вели деятельность в отчетном периоде, у них отсутствует объект налогообложения и движение по расчетным счетам (кассе), им также не избежать подачи декларации, но согласно п. 2 ст. 80 НК РФ сдать ее можно в упрощенной форме. При декларировании НДС за 4 квартал 2018 года срок сдачи в виде единой упрощенной декларации отличается. Это надо сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так как 20.01.2019 попадает на выходной день, срок переносится на ближайший следующий будний день — 21.01.2019. Единую упрощенную декларацию можно представить на бумаге.

Отсутствует необходимость в подаче декларации у посредников на УСН, которые получают и выставляют счета-фактуры по договорам комиссии, агентским договорам, договорам транспортной экспедиции. Они должны подать в инспекцию до 21.01.2019 журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронной форме.

Санкции, если подача декларации произошла позже установленной даты

Если нарушить для декларации по НДС 4 кв. срок сдачи, это повлечет наложение штрафа в размере 1000 руб., но в том случае, если сам налог перечислен вовремя. Когда налог для перечисления равен 0, задержка декларации обойдется налогоплательщику в те же 1000 руб. Если же и НДС не уплатить вовремя, штраф уже будет составлять 5% от неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Причем не имеет значения количество дней задержки: даже один просроченный день посчитают как месяц. Штрафные санкции ограниченны: 30% — это максимум, который могут начислить.

Штраф в размере от 300 до 500 руб. налоговая может наложить на должностное лицо организации, например на руководителя, или ограничиться предупреждением. Если компания допустит более 10 дней просрочки декларации, инспекция может заморозить счета (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). При наличии оснований организация может ходатайствовать об уменьшении штрафа.

Читайте также  Расчет декретных при смене работы

Дата подачи НДС за 4 кв. — 25.01.2019. Отчетность по НДС сдается в электронной форме, бумажная же версия равнозначна несданной декларации. Просрочка декларации более 10 дней, помимо штрафа, чревата блокировкой счетов компании.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Мы подготовили календарь налогоплательщика по отчетности за 4 квартал 2018 года.

Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Правее есть кнопки, чтобы сохранить график сдачи отчетности за 4 квартал 2018 в «избранное» или в дневник на «Клерке». Еще таблицу можно распечатать.

И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.

Таблица. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года

Утвержден

Срок сдачи

Сведения о среднесписочной численности работников

Фонд социального страхования

21 января (в бумажном виде)

25 января (в форме электронного документа)

НДФЛ

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

Бланк декларации, расчета, сведений
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Приказ ФНС РФ № ММ-3-25/174@ от 29.03.07
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)
Предоставление налоговыми агентами сведений о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц (форма 2-НДФЛ) Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ 1 марта
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
(ред. от 17.01.2018)
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ 1 апреля
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ 30 апреля
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector