Штраф за неуплату налога на доход

Уплата налогов является непременной обязанностью предприятий, физических лиц и граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью. НК РФ предусматривает наказание за невнесение платежей в виде административного взыскания либо уголовной ответственности. Нарушение может осуществляться в форме злостного уклонения либо по неведению.

Может быть начислен штраф за неуплату налогов, к примеру, за сдачу внаем жилья либо за продажу квартиры. Характер санкций обусловлен размером неуплаты и обстоятельствами совершения правонарушения, изложенными в законодательных документах. В них подробно указан регламент наказания, не подлежащий интерпретации.

Основные условия ответственности за неуплату

По законодательству невыплата налоговых платежей считается правонарушением. Оно обычно проявляется в поступках (намеренное занижение суммы налога) либо в безынициативности (отсутствие отчетной документации и оплаты финансовых средств в налоговый орган).

Штрафы налоговой инспекции для физических лиц по закону могут быть наложены лишь в случае наличия решения налоговой инспекции, зафиксировавшего неисполнение обязательств. Его выносят в результате проверки, проведенной налоговой инспекцией, которое может быть обжаловано налогоплательщиком. Лишь в результате решения суда постановление о наказании вступает в силу. Всем недобросовестным налогоплательщикам следует знать, какой штраф действует за неуплату налога или взноса.

Неуплата налога подразумевает:

  • неполную оплату;
  • абсолютное бойкотирование взноса;
  • неверный расчет налоговой суммы;
  • заниженный результат;
  • несвоевременность отчета.

За отсутствие налоговых платежей наступают следующие виды ответственности:

  • финансовая, которая касается всех налогоплательщиков;
  • административная, имеющая отношение к должностным и порой к физическим лицам;
  • уголовная, которой подлежат представители организаций и отдельные граждане.

В любом из этих случаев налоговая инспекция имеет право в принудительном порядке взыскать в пользу государства задолженность, образовавшуюся из-за неплатежа.

Подтверждение вины за нарушение по закону считается долгом налоговиков. Плательщик налогов не должен обосновывать свою непричастность, причем законодательство настаивает на толковании любых сомнений в интересах проверяемого лица. Провинность также может иметь различные виды:

  • умышленная, совершенная преднамеренно;
  • ненамеренная, произошедшая по незнанию, невниманию либо непониманию противоправности своих поступков и последствий.

Штрафы за неуплату

В 2017 году произошло значительное увеличение размера штрафов для неплательщиков. Одни из них полагают, что не стоит оплачивать налог на имущество без извещения. Отдельные юридические лица прибегают к уловкам, чтобы не оплачивать сбор. Законодательство в обоих случаях расценивает такой поворот дела как отказ от оплаты налогов, которые служат для пополнения бюджета. В их число входят:

  • налоги за работников (НДФЛ);
  • на транспортное средство;
  • на имущество;
  • на земельную собственность.

Виды и величина штрафов

НК РФ предполагает единую систему финансовой ответственности за неплатежи. К ним относятся:

  • штрафные санкции;
  • неустойка;
  • взимание через суд.

С самого начала задержки на ставку налога происходит начисление пени. В 2018 году ее величина равна 1/300 доли общей суммы, причем насчитывается она автоматом каждый день до даты погашения задолженности.

Неустойка на местные сборы, к примеру, на транспортный налог, рассчитывается иначе, она устанавливается региональной властью. С 2018 года появились штрафы, наложенные налоговой инспекцией за просрочку.

Статья 122 НК РФ оговаривает отдельно каждый вид штрафных санкций.

Отказ от уплаты сбора за передачу внаем жилья грозит владельцу штрафом за сокрытие доходов физических лиц в размере 20% от годовой прибыли плюс объем самой неуплаты и пени за просрочку. Компании, частично недоплатившие налоги и скрывшие прибыль, должны заплатить штраф за неполную уплату налога на 20% всего заработанного капитала. За неоплату авансовых взносов штрафы не предусмотрены, на них действует лишь начисление неустойки.

Размер штрафа за неплатежи

Размер штрафа за неплатеж транспортного налога обусловлен категорией экологической надежности автомобиля, его параметров и возрастом.

При неуплате подоходного налога за кадровый состав организации юридические лица обязаны уплатить 20% прибыли и 40% в случае умышленного отказа от уплаты. В случае неоплаты единого налога ИП придется заплатить штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Важно! При условии подачи точной декларации, но внесения неполной стоимости сбора, штраф не налагается, придется доплачивать лишь небольшую пеню.

Способы получения уведомлений

О размерах начислений физические лица оповещаются с помощью уведомлений от налогового органа. Однако для их получения следует подать заявление в налоговую инспекцию. Без этого напоминаний не будет, что не является причиной избавления от налога, в результате чего начисляется штраф за уклонение от уплаты налогов.

Читайте также  Дом без хозяина краткое содержание

Оповещение о начисленных налогах и санкциях при непогашении можно узнать в личном кабинете плательщика.

Заявление о налоговых нарушениях

Сообщить о нарушениях можно несколькими способами: персонально, в письменно виде, по электронной почте и на интернет-ресурсе ФНС. Сделать это анонимно не получится. При личном посещении инспекции в приемные часы необходимо будет предъявить документы, написать официальное заявление и доказать свои обвинения.

В письменном виде, как на бумаге, так и в электронной форме, тоже необходимо будет грамотно и без эмоций изложить сухие факты финансовых нарушений. Для подобных целей был разработан сервис «Обратиться в ФНС». Такое обращение также придется подписать, сообщив фамилию, иные персональные данные и доказательства незаконной деятельности.

Обратите внимание! По ФЗ 2006 года неподписанные сообщения не рассматривают.[/alert]

Если заявитель обращается с помощью телефонного звонка, то он может не представляться, но обычно по поводу налогов предлагают обратиться лично, анонимно учитывают лишь сообщения о случаях коррупции. Нужный телефонный номер можно обнаружить на сервисе «Контакты и обращения» электронного ресурса налоговой службы. Специальных образцов или бланков для подобных жалоб не существует, заявление пишут в свободной форме, сообщая сведения о себе, указывая лицо, допускающее нарушения, способы нарушения и получения незаконной прибыли, список приложенных документов при их наличии.

Изменения в законодательстве

С января 2018 года утверждены поправки в НК РФ, отменяющие уведомления о начислении штрафов. Налоговики теперь не должны посылать физическим и юридическим лицам квитанции об уплате налога на транспортные средства, недвижимое имущество.

ИФНС, которая должна получать информацию обо всех покупках и продаже автомобилей и недвижимости, может штрафовать за неуплату налогов за эти операции. Этот закон настаивает на необходимости граждан самим извещать налоговую службу о крупных приобретениях.

Условия отсутствия налоговой ответственности

В декабрьском письме Минфина РФ 2016 года на основании НК разъясняются предписания об отсутствии ответственности за полную или частичную неуплату сборов. Избежать начисления штрафа в размере 20% от неоплаченной суммы не удастся при намеренном занижении налоговой суммы либо иных противоправных шагах. Освобождаются от санкций плательщики при выполнении следующих условий:

  • при предоставлении уточненной декларации до выявления этого факта сотрудниками налоговой инспекции;
  • при внесении недостающего платежа совместно с неустойкой до подачи уточненных сведений, что произойдет при самостоятельном обнаружении ошибки.

Наказание за нарушение налогового законодательства отменяются, если закончился срок давности — 3 года. Однако обычно налоговые инспекторы не ждут так долго. В 2016 году на официальной странице ФНС РФ в интернете были размещены комментарии по поводу расчета этих сроков, различие которых обусловлено видом налогообложения.

Чтобы избежать санкций за неуплату налогов, необходимо самостоятельно отслеживать по интернету налоговые начисления и своевременно оплачивать их, а также вовремя сдавать декларацию о доходах в инспекцию.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Неуплата определённых налоговой службой сборов – серьёзное правонарушение. ИП может быть привлечён не только к налоговой, но и к уголовной ответственности, потерять свой статус предпринимателя и часть имущества, а также получить более существенное наказание.

Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?

Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.

Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.

Признаками преступления являются следующие условия:

  • в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
  • ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
  • ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.

В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.

Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.

Ответственность за непогашение назначенного ИП налога

Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.

В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.

ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.

Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.

Читайте также  Оквэд 2018 монтаж видеонаблюдения

Какой штраф за неуплату налогов ИП?

В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:

  • 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
  • 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
  • 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).

Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.

В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:

  • 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
  • 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).

Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.

При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.

На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).

Уголовная ответственность ИП

Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.

При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:

  • принудительные работы до 12 месяцев включительно;
  • штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
  • заключение под стражу на период до 12 месяцев;
  • арест на полгода;
  • штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.

Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:

  • заключение под стражу на 1–3 года;
  • штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
  • принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
  • взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.

Как делится наследство между детьми — читать тут.

ИП скрывает свои фактические доходы и расходы? Это отдельное нарушение, за которое наказание определяется по 199.2 статье УК РФ.

Пени за просрочку

Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:

  • величины долга;
  • количества дней просрочки;
  • 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.

Когда привлечь ИП к ответственности невозможно?

Если со дня окончания налогового периода, в течение которого ИП должен был оплатить сбор, прошло три года, предприниматель не может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 и 122 статьям НК РФ.

Если в течение этого срока наказание не было назначено, формально лицо вправе не оплачивать налог. Данное правило установлено 113 статьёй того же кодекса.

ИП не может быть привлечён к ответственности и в ситуации, если он имеет переплату по данному сбору, совершённую за прошлые налоговые периоды. В таком случае данная сумма вносится в счёт недоимки, поэтому задолженности перед государственным бюджетом не возникает.

Содержание статьи

Налоговый кодекс РФ обязывает граждан, предприятия и организации своевременно вносить платежи в бюджет в объеме, установленном законодательством для каждой категории плательщиков. За умышленные нарушения или неумышленные ошибки в фискальной сфере предусмотрены штраф за неуплату налогов и другие виды наказаний, вплоть до уголовной ответственности. Отдельные санкции предусмотрены для должностных лиц. Например, штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом, за нарушения в порядке отчетности и другие отклонения от установленных законом требований.

Общие правила ответственности за неуплату налогов и сборов

Нарушениями в сфере налогообложения признаются как умышленные действия. Не предоставление декларации, указание в отчетности заниженных цифр, сдача документов по истечению отведенных периодов и другие, так и ошибки, вызванные невнимательностью или незнанием. Например, граждане часто не сдают декларации при получении дохода, если налог с него равен нулю, хотя уплата налога и подача отчетности – разные обязанности, и за пропуск второй из них полагается отдельный штраф.

Законодательство предусматривает три вида ответственности за нарушения в фискальной сфере:

  1. Налоговая – регламентируется одноименным кодексом. Санкции представлены в виде штрафов, пеней и других дополнительных взысканий с налогоплательщика.
  2. Административная – соответствующие нормы сведены в 15-ую главу Кодекса о Административных Правонарушениях РФ. Санкции направлены, в основном, на привлечение к ответственности должностных лиц предприятий и учреждений, но отдельные положения налагают взыскания и на частных лиц.
  3. Уголовная – статьи 198-199.4 Уголовного Кодекса РФ предусматривают наказания в виде денежных взысканий, привлечения к обязательным работам, ограничения и лишения свободы для частных, должностных и юридических лиц за налоговые нарушения, совершенные в крупной и особо крупном размере, сокрытие средств и уклонение от обязанности по соцстрахованию.
Читайте также  Возврат денег за ювелирные изделия

Обратите внимание!

В зависимости от вида нарушения и ответственности, положенной за подобные деяния, санкции к налогоплательщику применяет непосредственно фискальное ведомство или же правоохранительные органы и суд.

Кто может быть привлечен к ответственности

Ответственность за ошибки в выполнении налоговых обязательств или сознательные попытки недоплатить в бюджет наступает для граждан достигших 16 лет. Тому или иному виду наказаний могут быть подвергнуты:

  • частные лица, со статусом ИП и без оного;
  • сотрудники бухгалтерий, финотделов и прочих профильных подразделений предприятий, учреждений и организаций;
  • руководство компании;
  • юридическое лицо.

Какой штраф за неуплату налогов

Денежное наказание за игнорирование налоговых обязанностей может исчисляться как в фиксированных суммах, так и в процентном отношении к неуплаченному налогу. Минимальные штрафные санкции составляют 100 рублей по статье 15.6 КоАП, максимальные – 2 миллиона по части 2 статьи 199.2 УК РФ.

Штраф за неуплату налога на прибыль

Граждане платят налог на прибыль, а точнее на собственный доход как физического лица (НДФЛ), по фиксированной ставке – 13%. Из зарплаты эту долю обязан удерживать и перечислять в бюджет работодатель. Сам работник сталкивается с необходимостью задекларировать и оплатить налог при получении:

  • прибыли от продажи имущества (при условии, что оно пробыло в руках хозяина меньше 3 лет);
  • дохода от сдачи жилья, земли, транспорта в аренду;
  • дохода от деятельности вне территории РФ, выигрыша и других.

Отчитаться о подобных поступлениях средств следует до 30 апреля следующего после получения средств года. Если это не было сделано, согласно статье 119 Налогового Кодекса РФ, гражданина ждет штраф, нарастающий по мере просрочки. За каждый незадекларированный месяц начисляется 5% от неуплаченной суммы. Максимальный объем взыскания – 30%. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей. Последующее не перечисление средств, которые должны поступить до 15 июля отчетного года, влечет отдельное наказание – штраф в размере 20% от «утаенного», или 40%, если будет доказано умышленное уклонение.

Штраф за неуплату налогов ИП

Индивидуальные предприниматели отвечают по всем статьям налогового кодекса, предусматривающие санкции за несвоевременно поданную или вовсе не сданную отчетность, неуплату положенных взносов в бюджет и фонд соцстрахования, в том числе и за наемных работников, и за другие нарушения. Штрафы за «недоимку» ИП начисляются по формуле, аналогичной приведенной выше.

Кроме того, эта категория граждан отдельно упоминается в статье 116 НК РФ, которая предусматривает наказание за ведение деятельности без регистрации в налоговых органах, то есть, фактически, за работу «в тени». Санкция статьи составит 40 тысяч рублей или 10% от дохода, полученного в период незарегистрированной деятельности.

Штраф за неуплату транспортного налога

Транспортный налог относится к региональным, то есть окончательные ставки и льготы по нему, порядок и срок оплаты устанавливаются органами власти субъектов федерации.

Статья 363 НК РФ требует, чтобы взнос был внесен:

  • не позднее 1 декабря следующего года;
  • в сумме и по реквизитам, указанным в уведомлении местных подразделений ФНС, которые обязательно направляются всем плательщикам.

Обратите внимание!

Не получив средства, налоговая служба имеет право начислить штраф в размере 20 или 40%, а в последствии взыскать задолженность в судебном порядке.

Штраф за неуплату налога на имущество

Как и автомобилисты, владельцы недвижимости (комнаты, квартиры или дома, гаража или другого сооружения, расположенного в населенном пункте) должны до 1 декабря оплатить квитанции с расчетом налога на имущество, присланные ФНС. Санкции за неоплату или опоздание аналогичны вышеприведенным – начисление процентов на сумму долга и взыскание по суду в перспективе.

Согласно статье 407 НК РФ, льгота в размере 100% платежа предоставляется:

  • Героям России, СССР и полным кавалерам ордена Славы, ветеранам ВОВ и другим категориям участников боевых действий, в том числе «афганцы»;
  • инвалидам I и II групп, а также гражданам с ограниченными возможностями с детства;
  • пострадавшим от радиации в техногенных катастрофах, а также служащие, принимавшие участие в ядерных испытаниях военного профиля;
  • военные пенсионеры, отслужившие более 20 лет, а также члены семей погибших военнослужащих;
  • физлица на хозпостройки, площадью до 50 квадратов на участках для подсобного или дачного хозяйства, ИЖС, садоводства или огородничества;
  • пенсионеры и другие категории.

Если льготник располагает несколькими объектами для налогообложения, он вправе выбрать на какой из них будет оформлена льгота, а за какой будет начислен налог.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector