Содержание
- 1 Срок сдачи декларации
- 2 Бланк декларации 3-НДФЛ в 2019 году
- 3 Инструкции по заполнению 3-НДФЛ при покупке квартиры (новом строительстве)
- 4 Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке (строительстве) жилья
- 5 Пример заполнения декларации при покупке квартиры без ипотеки
- 6 Пример заполнения декларации при покупке квартиры в ипотеку
- 7 Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры
- 8 Декларация 3-НДФЛ 2017 при покупке квартиры
- 9 Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры
- 10 Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры (образец)
- 11 Декларация 3-НДФЛ
- 12 З-НДФЛ (покупка квартиры): образец заполнения 2018
Заполнение декларации 3 НДФЛ при покупке квартиры является обязательным только при заявлении вычета через ИФНС по окончании года.
Примечание: если вычет заявляется по месту работы – 3-НФДЛ к общему пакету документов прикладывать не нужно.
Срок сдачи декларации
Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета по расходам на покупку квартиры или строительство жилого дома может быть сдана в любое время в течение года.
Ограниченный срок сдачи (до 30 апреля) установлен только для тех граждан, что в прошлом году получили доход от продажи имущества, сдачи его в аренду, а также от предпринимательской деятельности на ОСНО.
Бланк декларации 3-НДФЛ в 2019 году
Бланк декларации 3-НДФЛ, актуальный в 2019 году (при заявлении вычета за 2018 год) КНД 1151020 – скачать в формате эксель (excel).
Скачать бланки 3-НДФЛ за более ранние периоды (2017-2014гг.) вы можете на этой странице.
Примечание: форма декларации 3-НДФЛ (при заявлении вычета за 2018 год) утверждена Приказом ФНС России 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
Инструкции по заполнению 3-НДФЛ при покупке квартиры (новом строительстве)
Официальная инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать в формате Word.
Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации при заявлении имущественного вычета в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы (онлайн) с подробными комментариями и скриншотами можно здесь.
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке (строительстве) жилья
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры или ИЖС (без ипотеки) – скачать в формате Excel.
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры или ИЖС (с ипотекой) – скачать в формате Excel
Пример заполнения декларации при покупке квартиры без ипотеки
В 2018 году Серебров И.С. купил новостройку стоимостью 2,6 млн.руб.
З/п Сереброва за год – 1 380 000 руб. (НДФЛ – 179 400 руб.).
Общая сумма вычета составит 260 000 руб., к возврату за 2018 год – 179 400 руб., остаток – 80 600 руб. перейдет на следующий год.
Титульный лист
Раздел 1
Раздел 2
Приложение 1
Приложение 7
Пример заполнения декларации при покупке квартиры в ипотеку
В 2018 году Серебров купил новостройку стоимостью 1,9 млн.руб. в ипотеку.
Сумма переплаты по кредиту за год составила 100 000 руб.
З/п Сереброва за год – 2 280 000 руб. (НДФЛ – 296 400 руб.).
Общая сумма вычета составит 260 000 руб. (247 000 – основной вычет, 13 000 – процентный).
К возврату за 2018 год – 260 000 руб..
Примечание: так как порядок заполнения Титульного листа не отличается от предыдущего образца, ниже будет приведен образец заполнения только Разделов 1,2 и Приложений 1 и 7.
Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры
Похожие публикации
Почти все доходы физлиц облагаются подоходным налогом, но при этом существует законный способ снизить налоговое бремя с помощью налоговых вычетов. В частности, имущественные вычеты можно получить как по расходам на приобретение жилья, так и по уплаченным кредитным процентам, если оформлена ипотека (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, покупатель заявляет о своем праве вернуть часть НДФЛ, уже уплаченного им ранее.
В этой статье мы расскажем, какая форма декларации действует в 2017 году и как ее заполнить налогоплательщику, купившему квартиру, для получения имущественного вычета.
Декларация 3-НДФЛ 2017 при покупке квартиры
В 2017 году заявить о праве на уменьшение налога за счет расходов на покупку квартиры могут лица, получившие свидетельство на право собственности в 2016 году и ранее. Для этого в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением на вычет и пакетом подтверждающих документов нужно подать декларацию 3-НДФЛ. На сегодня действует обновленная ее форма, утвержденная приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в ред. приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552). Требования к оформлению декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры прописаны в Порядке заполнения формы 3-НДФЛ (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/671).
Если по документам и декларации у налоговиков не возникнет замечаний и вопросов, то право на вычет будет одобрено. С вычетов налогоплательщик сможет вернуть себе 13%: до 260 000 рублей по расходам на покупку квартиры (сумма вычета 2 000 000 рублей) и до 390 000 рублей по ипотечным процентам (сумма вычета 3 000 000 рублей).
Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры
Бумажная декларация заполняется от руки синими или черными чернилами либо распечатывается на принтере, при этом нельзя печатать на обеих сторонах листа. Недопустимо вносить исправления и скреплять листы документа степлером. Денежные показатели указываются в декларации в рублях с копейками, а суммы НДФЛ округляются до полных рублей.
Вверху каждой страницы указывается ИНН и Ф.И.О. физлица, а в нижней части ставится подпись налогоплательщика и дата подписания. Через все заполненные страницы декларации проходит сквозная нумерация, начиная с титульного листа. Проставлять номера страниц следует, когда декларация полностью сформирована.
Чтобы достоверно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщику потребуется получить справки о доходах 2-НДФЛ по каждому месту своей работы, подготовить платежные и прочие документы, подтверждающие затраты, произведенные в процессе покупки. Если квартира оформлена в ипотеку, то потребуются документы, подтверждающие уплату процентов.
Последовательность, в которой удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, следующая:
- Лист А – это сведения по облагаемым НДФЛ доходам, полученным физлицом в отчетном периоде,
- Лист Д1 – здесь производится непосредственно расчет вычетов по налогу при покупке жилья,
- Раздел 2 – рассчитывается налог по доходам,
- Раздел 1 – по результатам расчета указывается сумма налога к доплате или к возврату,
- Титульный лист – указываются реквизиты налогоплательщика, период, код ИФНС, количество страниц декларации на возмещение НДФЛ при покупке квартиры, и подтверждающих право на вычет документов, ставится подпись и дата,
- Остальные листы заполняются при необходимости.
Рассмотрим заполнение листов А и Д1 подробнее.
Лист А. Здесь укажите свои доходы от всех российских источников, для отражения зарплаты понадобятся справки 2-НДФЛ. Если все данные не помещаются на одну страницу, листов А может быть несколько. Код вида дохода определяется, согласно приложения № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Если доход получен не от организации, а от физлица, указываются его данные и ИНН.
В строке 010 укажите налоговую ставку, а по строкам 070 – 100 по каждому источнику укажите общую и облагаемую сумму дохода, а также начисленный и удержанный с этого дохода налог.
Лист Д1. В этой части отражается информация о приобретенной квартире и расчеты возможных вычетов, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку. Декларация 3-НДФЛ в этом случае отражает не только сумму фактических расходов на покупку квартиры (строка 120), но и уплаченные проценты по ипотечному кредиту (строка 130).
Код наименования объекта выбирается из приложения № 5 к Порядку заполнения, а признак налогоплательщика – из приложения № 6. Если приобретенных объектов несколько, лист Д1 заполняется по каждому из них, но итоговые суммы проставляются только на последнем из листов Д1.
Если в течение одного налогового периода доходов физлица было недостаточно для применения вычета в полном объеме, оставшаяся его часть переходит на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году подается повторная декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры, в которой, помимо указанных выше данных, будет содержаться информация о сумме уже предоставленного в прошлом году вычета (строки 140 и 150) и о перешедшем его остатке (строки 160 и 170).
Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры (образец)
В 2016 году Петров П.П. купил квартиру за 9 000 000 руб., для чего ему пришлось оформить ипотечный кредит на 8 000 000 руб. В том же году он заплатил проценты по кредиту – 170 000 руб. Годовой доход Петрова 2 100 000 руб., уплаченный налог – 273 000 руб.
В данном случае при составлении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заявить право на основной вычет в сумме 2 000 000 руб., а также на вычет по уплаченным ипотечным процентам – 170 000 руб.
НДФЛ к возмещению за 2016 год может составить: (2 000 000 + 170 000) х 13% = 282 100 руб., но это больше, чем Петров уплатил за год (2 100 000 х 13% = 273 000). Поэтому, только 273000 руб. налога ему вернут за 2016 год, а оставшиеся 70 000 руб. вычета перейдут на 2017. В 2018 году он подаст повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, где помимо процентов, уплаченных в 2017 году, укажет эти «переходящие» 70 000 руб. в строке 170 листа Д1 и вернет с них 9100 руб. Подавать декларации на вычет Петров может ежегодно, пока он имеет облагаемый НДФЛ доход, а вычет по ипотечным процентам достигнет 3 000 000 рублей.
При приобретении недвижимости (после вступления в права собственности либо получения объекта долевого строительства по акту) граждане имеют право возместить суммы НДФЛ, удержанные с их зарплаты и перечисленные в бюджет работодателем и удержанные с других доходов, за календарные годы владения этой недвижимостью согласно нормам ст. 220 НК РФ. Для того чтобы вернуть часть уплаченного НДФЛ, необходимо оформить налоговый имущественный вычет.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ (при покупке квартиры)
Имущественный вычет может быть предоставлен:
- в сумме фактически произведенных расходов на покупку недвижимости, но не более 2 000 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). В этом случае покупатель квартиры может вернуть из бюджета НДФЛ в размере не более 260 000 рублей (2 000 000 х 13%);
- в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке, но не более 3 000 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 220, п. 4 ст. 220 НК РФ). В этом случае покупатель квартиры может вернуть из бюджета НДФЛ в размере не более 390 000 рублей (3 000 000 х 13%).
Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного вычета не в полном размере, остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Декларация 3-НДФЛ
Для получения налогового имущественного вычета за календарный год покупателю квартиры в составе пакета документов необходимо подать в ИФНС по месту своей регистрации налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ ) по окончании этого года (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ ), подаваемая за 2018 г., утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Подробный порядок заполнения декларации 3-НДФЛ определен в Приложении 2 к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ можно по ссылке.
Так же заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно с помощью бесплатной программы ИФНС «Декларация 2018», которая размещена на сайте Федеральной налоговой службы.
Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно по ссылке.
Самый удобный способ заполнения и отправки декларации по форме 3-НДФЛ – через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
З-НДФЛ (покупка квартиры): образец заполнения 2018
Приведем пример заполнения формы 3-НДФЛ при оформлении налогового имущественного вычета по итогам 2018 года.
Пример: Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 5 000 000 рублей за счет собственных сбережений. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 900 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 117 000р. (900 000 х 13%).
В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 117 000р.
Остаток имущественного вычета, который переходит на следующий год – 1 100 000р. (2 000 000 руб. – 900 000 руб.).
Декларация 3-НДФЛ (при покупке квартиры): образец заполнения.
О документах, подаваемых вместе с декларацией 3-НДФЛ при покупке квартиры, читайте в отдельном материале.